浅谈会计电算化下医院的票据管理

贵州省贵阳市第一人民医院   李梅

摘要:票据是实现医院收支的证据，它记录着医院的每一笔收支业务。现如今，随着医院规模的不断扩大，医院的经济总量和收支不断增长，加强医院票据管理日趋重要，这也是确保医院资金安全、强化财务内控制度的一个重要手段，笔者就如何有效加强医院票据管理谈四点体会。

关键词:会计电算化 医院 票据管理 制度

近年来有些医院疏忽了票据管理工作，片面地认为空白票据仅仅只是几张纸，疏于管控，导致某些收费人员心存不正，利用管理的漏洞，从中挪用大额资金，给医院造成重大损失和不良影响。为有效地加强医院票据管理，确保医院资金安全，必须把控好“四关”。

财务部门是票据管理的职能部门，统一负责票据的购买、印刷、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。万一出现遗失等情况，应及时登报声明作废。收费票据的申印、购领应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购的要求在指定定点单位印制。

(一)限量领用。所谓限量领用，是指在上年使用票据量的基础上，预测本年医院的需要量，以及使用票据部门的需要量，实行限量申购和限量领用的一种办法。

(二)限额交款。所谓限额交款，是指对收费网点的收入在票据面额的基础上留有核定的备用金后，全部上交财务部门的一种办法。医院的收费网点多，如收费处、病历复印室、费用清单打印室、陪护办理处等均掌握有现金，所以对各收费网点采取限额交款的办法。

 (三)限时交回。所谓限时交回，是指收费人员在规定的时限内应将已领用或已领未用的票据交回票据管理部门的一种办法。票据管理员要经常查阅票据领用登记簿，收费票据不能在收费人员手中停留太久，要限时交回。

(一)加强票据审核，实施有效监督 。

医院取得的各项收入必须开具统一规定的票据，财务部门应指定专人对出纳人员使用的票据进行定期逐页核销工作及缴销登记。对已使用过的保存时间在规定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票据的销毁，应书面报请主管部门批准后，方可销毁。财务部门应安排专人对每日上交的收费日报表及当日所附发票存根认真审核 。

(二)建立健全电脑收费退费制度。

电脑收费退费必须与手工退费一样，按现行《医院会计制度》和有关规定办理退费手续，办理退费必须使用冲帐方式退款，不可直接更改原始记录，应保留操作过程的详细记录。退费处理时应注意审查退费的手续是否齐全，每张退费应该有做检查科室或药房负责人的签字，确认该项服务确实尚未发生，或该项药品确实尚未发出或者发出了已收回，同时还需有病人的签字，表明他确实退回了该笔费用，并拿回了该拿回的款项，这两项手续缺一不可。

 (三)按财务档案管理的要求妥善保管收回的发票存根 。

 (四)建立定期和不定期抽查制度。

财务部门应定期、不定期组织人员到各收费网点进行抽查。定期抽查每月或每季组织一次，每次抽查一个或几个收费人员在某个收费时间段内所收的门诊收费票据或住院收费票据，以及预交金收据，检查开票总金额是否与收费统计报表的收款总额一致，防止收费人员贪污挪用公款。

医院收入基本上通过开票收款实现，资金量大，且目前大部分医院的收费处均已使用计算机收费，计算机收费管理有其特殊性，更要建立健全监控措施，制订和完善相应的安全管理运行机制及各类人员岗位责任制，各类人员按操作程序、规范操作。

(一)建立收费、稽核、管理票据的三级内控制度。

建立三级内控制度，收费人员、稽核人员和票据管理员职责分清，各司其职：（1）收费人员仅能对本人的收费数据进行查阅，收费内容一经录入确认，本人无权修改，确需修改的须报医院职权部门审批，同意后凭审批单由稽核人员修改。收费人员票据使用完后，存根必须交回财务科。(2) 稽核人员负责对收费人员的收费行为进行监督审核。 (3)、票据核销人员负责对收费人员和稽核人员的工作进行复核。  

(二)建立系统、授权、程序三级加密机制。

计算机收费系统实行三级安全机制：（1）系统加密，每个收费人员以各自的用户名，各自独立的密码进入计算机收费系统进行收费操作和发票打印。（2）授权加密，对计算机收费系统操作员授权必须由信息部门的人员凭密码操作，各级人员根据职责分工被赋予相应的操作权限，个人无法更改，确需更改操作权限的必须报职权部门严格审查，批准后由信息部门执行更改；（3）程序加密，杜绝掌握计算机编程人员一人保管所有后台运行密码，采取按程序层级分层加密，分人掌握密码的原则，防止信息人员伙同收费人员篡改数据，谋取私利。

总之，从医院票据管理的实践来看，要想完善医院票据环节的管理，做好整个医院的票据管理工作，就要严格执行国家的医疗票据管理办法，严格会计核算制度。按有关要求严格票据的使用和管理，必须使用由省财政厅统一印制的住院和门诊收费收据，并作为会计核算的凭证，不得虚开收费收据，更不能造假使用收费收据。要加强对财务人员的监管，严格会计核算制度和财务管理规定，加强内部控制，并在实践中不断总结经验、完善制度并落实到位，这样才能把好医院的票据管理关，充分发挥财务会计在整个医院中的重要作用。有效地加强医院票据管理，可以确保医院资金安全。