| >>决策不当 个别经营决策不当致大损失 审计中发现，有的企业投资决策和工程项目管理还不够规范，部分项目存在论证不充分、程序不合规的问题，个别项目因经营决策不当造成重大损失 如国电集团，截至2011年底，在未获核准的情况下，开工建设21个项目，已完成投资299.62亿元。所属18家公司在尚未取得用地批复的情况下，开工建设36个项目占用土地14.48万亩。其中2009年，所属长源电力[1.79% 资金 研报]河南煤业在收购两个煤矿时，对被收购企业提供的虚假资料审核把关不严，导致多支付收购价款约0.12亿元，且收购后两个煤矿一直处于停产状态，4.86亿元投资面临损失风险。 中储粮总公司，2007年至2011年，20家所属单位存在未及时确认轮换费用补贴收入、未全额确认轮换损耗、未足额计提固定资产折旧等问题，5年间合计造成少计收入11072.32万元，少计成本费用17404.57万元、多计成本费用1963.82万元，导致多计利润4368.43万元，其中2011年多计利润8209.84万元。4家所属单位存在账外建库和投资企业等问题，造成少计资产11338.99万元。 在对中航集团的审计中发现，2008年至2011年，中航集团及国航公司(以下简称国航股份)未制定旧飞机处置的具体操作管理办法；部分旧飞机处置未按规定进行资产评估和进场交易，且存在逆程序操作等问题，涉及金额10.63亿元。 >>违规建设 华能集团投资国家限制项目 审计中发现，部分国有企业在未经项目论证、审批的情况下，斥巨资投资未经审批的，甚至是国家限制的项目。 如华能集团，在2008年至2009年，华能集团建设和收购了2个国家产业政策限制的煤制甲醇项目，截至2011年底已完成投资37.75亿元。截至2011年底，华能集团决策的黄登水电站等16项重大工程建设项目存在未经核准先行建设问题，涉及金额324.63亿元。截至2011年底，华能集团骑马山风电等75个项目已开工建设，但有81266.37亩项目用地尚未取得建设用地批准手续。 在对国电集团的审计中发现，截至2011年底，国电集团在未获核准的情况下，开工建设21个项目，已完成投资299.62亿元。 在对中国出版集团的审计中发现，2008年，所属中华书局古籍印刷厂改变土地用途，在划拨住宅用地上建成了18691.32平方米配套商业楼及地下车库，占地面积3703.96平方米，投资额10940.91万元。 在对国投公司审计中发现，2005年至2006年，国投公司及所属国投洋浦港有限公司违反国家有关规定，投资别墅等项目。截至2012年5月底，累计完成投资4.44亿元。 在对中国航空集团审计中发现，2011年3月，其在未报经发展改革委立项审批的情况下，开工建设总部大厦，概算总投资13.45亿元。 整改回应 央企官网集中发布整改公告 昨天，在审计署的审计结果刚刚公布不久，中国商飞、国投公司、中国五矿、中国航空集团、国家核电、国电集团、华能集团、中国移动[-0.41%]、中储粮等9家国务院国资委监管的央企，纷纷在其官网上发布了对审计报告的整改公告。其中显示，目前，各单位的大部分问题已得到整改。 >>中国移动 共有40余名负责人被处分 昨天，中国移动也在其官方网站上公布了“关于2011年度财务收支审计结果整改情况的公告”。 公告透露，针对多计收入和成本费用方面，公司已在2012年度调整相关会计账目，并对29名相关责任人给予降职、警告等处分。购买保险方面，公司已责成相关单位进行清理清退，资金已全部清退。账外存放资金方面，相关单位已将余额全部纳入账内管理，并对12名相关责任人给予严重警告、警告等处分。 在薪酬管理方面，公司已制定补充养老保险转年金方案，报国家主管部门审批后将补充养老保险纳入年金管理，并已对健身卡进行了规范整改。 >>国投公司 涉嫌违法案件已移送处理 国投公司表示，对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求国投公司予以整改。上述问题的整改情况，由国投公司在相关媒体上公告。此外，本次审计发现的下属单位涉嫌经济违法案件线索已依法移送有关部门调查处理。 国投公司发布的“关于2011年度财务收支审计结果的说明”显示，该公司采取“边审计边整改”的方式进行积极整改，制定、修改、完善多项规章制度，堵塞管理漏洞。目前，涉及财务收支的问题已基本整改完毕。本次审计对公司的各项工作起到了积极的促进作用，此次审计发现的问题不会对国投公司整体经营业绩及已发布的财务报表构成实质性影响。 >>中华书局 部分专家学者借古籍未还 昨天中华书局副总编顾青表示，在上个世纪50、60年代，也包括80年代，中华书局所有的这些民国书籍当时还称不上是古籍，是可以借阅的。这些书籍大多是专家学者借走用于研究工作的，并没有及时地归还。随着专家、学者的去世，现在寻找起来确实比较困难。 目前，中华书局对审计署提出的问题进行了积极的整改，比如整理一些借阅书单，去找老专家、学者归还研究用书。“再就是，其实从上个世纪90年代开始，我们中华书局的古籍书已经不允许外借了，只能来我们内部的图书馆进行阅读，而不能带出去。” 顾青表示，目前中华书局的古籍善本都收藏于中华书局内部的图书馆中，图书馆工作人员会详细记录借阅信息，避免珍贵书籍丢失。 官方表态 国资委:欢迎各界继续监督建言 昨天，就在审计署公布10家央企的审计结果后，国资委立即发表声明称，国资委已要求9家中央企业边审边改、限期整改、持续改进，截至目前，审计报告中所涉及的大部分问题已得到及时整改，“国资委诚恳欢迎社会各界一如既往地建言监督，共同努力，推进中央企业管理水平上台阶，建设阳光、透明、高效、富有活力的中央企业”。 国资委表示，从今年公布的审计评价意见来看，中央企业在加快结构调整、强化风险管控、履行社会责任等方面做了大量工作，会计信息真实地反映了企业财务状况，但也存在一些不合规的问题。国资委将结合当前正在开展的“管理提升”活动，督促有关中央企业进一步加强审计问题的整改落实，完善各项管理制度和风险防控机制，依法查处违规违纪问题，并及时向社会各界通报整改情况，以诚恳的态度接受公众和舆论的监督，并以此次审计报告发布为契机，深入剖析原因，不断巩固整改成果。 针对审计中发现的共性问题，国资委称，将认真调查研究，督促中央企业建立长效机制，让审计工作的成效落到实处。同时，国资委要求各中央企业要继续深入开展“管理提升”活动，强化基础管理，大力降本增效，实施管理对标和诊断，向世界一流企业看齐，及时发现企业短板，消除管理瓶颈，在发展壮大主业、完善法人治理结构、提高管理水平、强化风险管控、履行社会责任等方面取得更大的成果。 专家说法 引进外部审计渐成趋势 北京科技大学刘澄教授接受记者采访时表示，央企被查出的诸多问题大多数出在子公司身上，其中可能有两种情况，一是总部监管不严，二是子公司“主动犯错”；而总公司犯错很大程度上出于对制度的主动规避，比如违规挪用集团资金给职工增加额外福利。 “央企要防范审计署所指出的各种问题，关键是提高企业的规范化管理。”国务院国资委内部人士告诉记者，这要求企业首先在主观上树立起严格执行制度的意识，不能存有侥幸的心理。他指出，企业内应建立起审计制度，集团总部要肩负起监督审计进程的工作，审计制度应成为监督企业其他制度执行情况的基础，审计内容不仅仅包括财务审计，还应包括招标审计、工程管理等方面的内容。同时，为公正起见，引进外部中立的审计机构进行审计也是有必要的，不过，刘澄称，尽管引进外部审计渐成趋势，但央企审计方面的“内部人控制”问题需引起警惕。央企目前审计主要还是靠内部审计部门和国资委，而央企的其他股东较为乏力，审计署和会计事务所作为外部审计的主要力量，审计上不可能完全深入央企的每个角落，同时在审计时难免被人情等因素影响其独立性。 上述国资委人士指出，当会计事务所审计指出企业的问题时，企业应及时进行整改，若审计署审计出会计事务所未发现的问题时，企业可追究会计事务所的责任。 | 
