浅析公路施工企业资金管理的风险与对策 长沙市公路桥梁建设有限责任公司 周学理 摘 要：文章从项目预算风险和计量与支付风险两方面论述了公路施工企业资金管理风险的几种主要形式；在此基础上提出应建立统一的资金结算管理中心，从管理架构上解决资金管理问题、严格合同，理.规范结算行为.积极追讨拖欠工程款、谨慎承揽工程.反对垫付资金上项目、树立良好的企业信誉，加强银企合作.级解资金紧张局面等几项控制资金管理风险的对策。 关键词：公路施工企业；资金管理；风险；对策 所谓资金管理主要是现金流量的管理，现金流量分为经营活动的收入与支出、投资活动的收入与支出、筹资活动的收入与支出。公路施工企业的生产过程是一个规模大、消耗多、周期长的生产性消费过程，由于其行业特殊性，公路施工企业在施工过程中需要占用大量人力、财力和物力，尤其是对资金的需求量大，占款时间长。基于这种特殊的行业特性，使得公路施工企业在资金管理方面往往面临巨大的风险。因此，如何正确认识和防范资金管理的风险，减少经济损失，已成为现代企业管理的重要内容。 1 公路施工企业资金管理风险的几种主要形式 1.1 项目预算风险 （1）不精确的成本预测风险 在正常情况下，人们通常能比较准确地作出投资估算，但如果经济形式不稳，物价飞涨，则投资人将很难作出较为准确的预测，其结果将是工程决算大大超过预算。这种局面无疑导致工程费用猛增，如果承包商没有足够应变能力，势必出现工程资金无着落。而出现因资金不足以至中途停工。 （2）无固定的劳务（分包）单价风险 单价是承包商实行内部核算和分包或劳务合同计价的基础，可减少劳动纠纷。合同段在分配给涵洞工程劳务队伍任务时，没有签订固定的分项工程单价，只有一份合作意向书，意向书仅规定单价范围，使得该劳务队伍结算时要求采用最大单价结算，承包商为减少影响只有照做。 （3）无固定的外购材料单价风险 承包商的劳务、材料及分包单价如不受市场价格波动的影响，一般应相对稳定。一方面，对技术员使用资源有一定的约束；而且另一方面，劳务、分包商可通过内部竟投方式提高自身的管理能力。 （4）通货膨胀幅度过大风险 在市场经济情况下，通货膨胀是难免的。一般来说，一定幅度的通货膨胀是可以理解的，也是可以接受的，只要这个幅度符合正常规律，但是幅度过大，比如超过警戒线，则经济秩序将苦不堪言。承包商的损失虽可向业主索赔以获得补偿，但由此造成工程延期，影响公司内部资源调配达不到预期目的而形成的损失，却是无可赔偿的。 1.2 计量与支付的风险 计量支付，是指业主根据合同，支付承包商已完合格工程款项的行为。 （1）业主无资金支付风险 无资金或延期支付，都会造成承包商无资金周转而导致工程停工。 （2）业主延迟支付日期风险 业主有些工程属于长线工程，投资规模大，回收期长。虽然总利润可能比较高，但由于资金具有时间价值，加之商场上风云多变，很可能因周期长而出现各种不测事件，从而导致预期的利润不能实现。投资回收期长还有可能降低单位回报率或降低投资利润价值。 （3）业主不予索赔风险 国内业主不喜欢听到索赔字眼，承包商为下一个项目，而不敢索赔。 （4）监理不及时签认计量支付单风险 监理反复复核计量支付单延误计量支付日期，致使承包商资金周转困难。 2 控制资金管理风险的相应对策 2.1 建立统一的资金结算管理中心，从管理架构上解决资金管理问题 总公司设立资金结算中心，作为企业的一个独立运行的职能，办理下属分公司资金收付及往来结算。实施内部审计，对资金结算的程序、有关审批制度、风险预警制度等方面进行控制。承担公司财务战略规划，对重大财务活动和事项进行评估，包括投融资方面的管理。资金结算中心的设立，可以从管理架构上解决资金管理存在的三大难题：一是解决资金分散难题；二是解决资金监控难题；三是解决资金筹划难题。统一筹资，可以降低资金成本，减少了下属企业单独筹资而造成的巨大的资金成本。并对整个集团财务管理实施战略规划，提高财务管理的前瞻性和有效性。 2.2 严格合同，理.规范结算行为.积极追讨拖欠工程款 企业内部要建立合同审核制度，有条件的单位最好能聘请专职或兼职的法律顾问来帮助企业把好合同签订关，保证合同能严格按照国家法律政策和建设工程文本的要求.逐项明确权利和义务，防止签订笼统、不完善、不平等条款的承包合同，特别要注惫建设单位的资金落实日期和金额、付款的具体方法、索赔签证的实施细则、约定结算方式和结算时间、期限等，以避免经济纠纷。 2.3 谨慎承揽工程.反对垫付资金上项目 承揽工程任务.提高市场占有份额，积累资金是施工企业求生存图发展的重要前提。面对激烈的市场竞争，在承揽工程任务时力求做到“三不”，即不承揽垫支工程，不承揽资金不到位的工程，不承揽造价低无经济效益的工程。因此，施工企业在投标之前一定要了解建设单位有无资金及其资金到位情况，了解建设单位的资质等级及信誉程度，掌握所投项目的立项审批报告以及确定自己企业的最低标价。 2.4 树立良好的企业信誉，加强银企合作.级解资金紧张局面 施工企业工程往往工期长，资金周转缓慢.免不了要求助银行贷款，银行是企业循环发展的“血库”，因此企业一定要树立良好的信贷信誉，努力加强银企合作，根据需要适度举债，多方筹集资金，以缓解资金紧张局面。 参考文献 ［1］ 孙三友，马全荣，于东东著，建筑工程施工成本管理体系，北京，中国建筑工业出版社，2001 ［2］ 孙茂竹，管理会计的理论思考与架构，北京，中国人民大学出版社，2002 ［3］ 《公路施工与管理》廖正环主编1999年6月人民交通出版社出版 | 
