高校模拟财务公司运作模式研究 沈阳工程学院管理工程系 惠岱 摘要：本文从财务公司定位和业务范围引申到高校财务公司。论述了在高校建立模拟财务公司的意义，同时从建立高校模拟财务公司的融资平台、投资平台、中介平台、核心竞争力等四个方面研究了高校模拟财务公司运作模式。 关键词:财务公司 融资平台 中介平台 核心竞争力 本文系辽宁省教育厅立项项目阶段性研究成果 一、引言 财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。我国财务公司是随着经济体制及金融体制改革，由大型企业集团投资成立的一类非银行金触机构，覆盖了从能源、电力、石油、化工在内的关系国计民生的基础产业和一些重要领域。 从中国人民银行1996颁布的《财务公司暂行管理办法》到2004年新的《企业集团财务公司管理办法》的修订出台，财务公司的性质、业务范围和基本功能逐步调整和明确。根据新《办法》，财务公司的业务范围主要划分为四个部分：一是财务顾问业务；二是集团内部资金融通业务；三是集团资金结算业务；四是从事同业拆借业务。此外符合条件的财务公司，可以从事发行财务公司债券、成员单位的企业债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资等业务。 从财务公司新的功能定位和从事的主要业务范围中看出，财务公司是非银行金融机构，可以开展批准范围内的金融业务，但其主要功能定位已经由以前强调提供金融服务，转变成以增强集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的，为集团成员单位提供财务管理服务，增强集团公司的集中管理和控制力，降低集团整体财务风险。 二、设立高校模拟财务公司的意义 财务公司主要服务于企业集团，而非政府机关、事业单位及非盈利性组织。高校属于事业单位，日常经费由财政提供，其他资金主要来源于捐赠及校办企业的资金回笼；日常支出则体现在人员、管理、维护、学生救济等多个方面。 在高校设立的模拟财务公司既不同于企业财务公司的带有自身运作特点的功能定位和业务范围，也不同与高校现行的结算中心制度。而是要真正建立起资金调控机制，为学校内各部门提高资金使用效率、加强资金监管、对资金的保值、增值提供咨询建议为目的内部资金模拟管理机构。主要体现在对高校内各部门各校办公司的投资业务和各校办公司的管理咨询业务方面。 高校模拟财务公司不仅可以观测校内各部门各校办公司的经济信息和资金流向还可以掌握、控制校内各部门各校办公司的经济行为；同时通过现金流量的变化寻求管理的重点和难点，提高决策的科学性和有效性；还能协调资金集中结算和统一管理工作，充分发挥财务公司的金融功能，努力提高高校整体资金的使用效率和风险的控制。 高校模拟财务公司在贯彻执行高校的财务战略和管理意图的同时，体现高校的财务政策和要求，规范运作，加强风险识别和控制，不断提高资金管理和服务水平。 对于有财务管理专业的院校，建立校内模拟财务公司可以模拟出一个实际的环境促进理论与实践的结合，加强相关专业的教师和学生理论应用和实践能力的提高，使学生的培养更加接近实际，同时也可以在此基础上考虑筹建实际意义上的财务公司，促进高校资金的合理运用、并使资金保值增值，也便于对日常资金的使用进行监督和管理。 对于没有财务管理专业的高校建立校内模拟财务公司同样可以达到合理使用资金、使资金保值增值、易于监管的目的，最终以此带动产学研一体化的高校良性发展路线。 三、高校模拟财务公司运作模式研究 （一）建立高校模拟财务公司的融资平台 1、制定科学的融资计划，合理优化资金结构 对高校模拟财务公司而言充足和稳定的资金是其开展融资业务的前提条件，所以必须制定科学的融资计划，合理优化资金结构。即在高校发展战略的总体框架下，通过计划或预算的形式，对融资规模、融资比例、融资方式及期限等方面进行事先的统筹规划，从而保证资金结构的协调。 制定科学的融资计划对于高校模拟财务公司优化资金结构是极其重要的，可分为三个阶段进行：①提出与高校发展战略相对应的总体财务目标；②确定高校模拟财务公司内外部融资数量及比例、长短期资金的期限搭配；③权衡融资成本及风险而选择相应的融资方式。 2、积极拓宽融资渠道，增强高校模拟财务公司的资金实力 具体可采取以下几种途径拓宽融资渠道：①选择能够对自身发展产生协调、互补、促进作用的关联企业作为校办公司的资本金来源，如以产业链上下游的企业参股的形式，推动产权链向产业链方向的延伸；②广泛地选择吸收各类金融机构包括商业银行、投资银行、保险公司、证券公司以及其他财务公司对校办公司的投资入股，依托金融的延伸性，加快金融资本向产业资本的流动和渗透；③通过引入新的战略合作伙伴，合理吸收机构投资者的风险资本，增强校办公司的资本金规模。 （二）建立高校模拟财务公司的投资平台 高校模拟财务公司的自身投资业务能力的提高将更为迫切。快速发展意味着高校内的资金规模呈现快速发展态势，更大规模的资金集中，要求高校模拟财务公司提升资金集中管理服务能力。随着高校及各校办公司的业务经营发展以及外部资本市场的发展，对高校模拟财务公司投资业务服务的要求也会不断深化，运用专业化投资手段，实现高校资金的保值增值是必然要求，进行专业化、多样化投资也是高校模拟财务公司自身积累与发展壮大的需要。 通过高校模拟财务公司的投资预测，分析投资风险、评价投资收益，帮助校内各部门及各校办公司做出投资决策。 （三）建立高校模拟财务公司的中介平台 高校模拟财务公司可以帮助校内各部门及各校办公司代理财务工作、提供融资和投资顾问、鉴证及相关的咨询、税收筹划、税务及其他代理业务；协助校内各部门及各校办公司实现款项的收付；帮助校内各部门及各校办公司办理担保、票据承兑与贴现；帮助校内各部门及各校办公司之间的内部转账结算及相应的结算、清算、方案设计。 （四）建立高校模拟财务公司的核心竞争力 1、高校模拟财务公司的需构建的核心竞争力体系如下： （1）固有的核心竞争力：与高校的依托关系，成为高校模拟财务公司一项独特的资源优势，形成高校模拟财务公司固有的核心竞争力； （2）需构建的核心竞争力：卓越的客服能力、资金运营能力、金融创新能力和内控能力。 2、在构建高校模拟财务公司核心竞争力的过程中，可以从以下几个方面作出努力： （1）建设信息化管理系统。利用信息技术手段协助和推动高校模拟财务公司实现整体发展目标。建设和完善信息系统，使其融人到公司的管理、业务和服务中，为公司领导提供有效的监督控制和决策支持工具，为公司员工提供完备的业务操作和风险管理手段，为公司客户提供全面的信息服务和金融创新载体. （2）积极探索开办新业务，加强与商业银行等金融机构的战略合作，拓宽筹融资渠道，满足校内各部门及校办公司的多样化金融需求，探索多种业务形式来服务集团和成员单位。 （3）调整业务范围。强化资金集中管理职能、融资职能，进行业务范围调整，构建各业务模块各自的独特能力。通过各个业务模块的运作逐步积累经验，培养团队协调工作能力。 （4）提高员工的服务意识，打造资金结算清算平台，形成比商业银行更优的、快捷、便利、主动的客户服务能力。 （5）建立学习型组织。组织学习是建立与提高核心竞争力、获得持续竞争优势的根本途径。学习型组织是组织学习的最佳载体。只有所有成员全身心地投人并有能力不断学习的企业，才能适应瞬息万变的环境。 （6）整合能力培养。着重于将资源、能力进行有效整合的组织能力培养，对高校的基础资源和能力进行整合，培育高校模拟财务公司的核心竞争力。 （7）进行金融创新。更好地满足校内各部门及各校办公司多样化和个性化的金融需求。 （8）培养专业金融投资团队，进一步提升资金使用效率，增强资金获利能力。积极推进人力资源建设，加强关键人才的引进和现有员工的培训，强化人力资源管理政策和制度的建设与实施，在全面提高员工素质的基础上进一步提升公司的核心竞争力。 （9）实施全面成本管理。全面强化成本管理、控制负债和费用支出、规范费用核算、重视内部控制成本、提高业务费用调控能力。 参考文献 1、发展企业集团财务公司的经济学分析. 孙长学. 集团经济研究2007·2月中旬刊（总第221期） 2、美国财务公司融资实践经验借鉴. 冯丽霞 | 
